Thuế vãng lai là một chi phí đáng kể đối với các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư (FDI) tại các địa phương khác với nơi trụ sở chính. Việc hạch toán thuế vãng lai đúng cách là điều cần thiết để tránh những sai sót có thể ảnh hưởng đến lợi ích của doanh nghiệp. Trong bài viết sau, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, một dịch vụ được nhiều doanh nghiệp FDI tin dùng.
Mục lục
Thuế vãng lai là gì?
Thuế vãng lai là một loại thuế giá trị gia tăng áp dụng cho các hoạt động kinh doanh xảy ra tại địa phương khác với địa điểm trụ sở chính của doanh nghiệp. Mức thuế vãng lai thường là 1% hoặc 2% trên tổng doanh thu của các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả việc xây dựng, lắp đặt và chuyển nhượng bất động sản. Từ năm 2015, doanh thu dưới 1 tỷ đồng được miễn trích nộp thuế vãng lai, tuy nhiên, hạn mức này không áp dụng cho chuyển nhượng bất động sản.
Hướng dẫn hạch toán thuế vãng lai
Hạch toán thuế vãng lai là quá trình ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến thuế vãng lai vào sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Quá trình này giúp doanh nghiệp xác định chính xác số thuế phải nộp và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn. Dưới đây là hướng dẫn hạch toán thuế vãng lai:
Các bước hạch toán thuế vãng lai
-
Xác định doanh thu vãng lai: Doanh thu vãng lai là doanh thu phát sinh từ các hoạt động kinh doanh tại địa phương khác với địa điểm trụ sở chính của doanh nghiệp.
-
Xác định thuế suất thuế vãng lai: Dựa vào quy định của Thông tư số 28/2011/TT-BTC, thuế suất thuế GTGT vãng lai được tính như sau:
- Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế vãng lai là 2%.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%, thuế suất thuế vãng lai là 1%.
-
Tính thuế vãng lai: Thuế vãng lai được tính theo công thức sau: Thuế vãng lai = Doanh thu vãng lai x Thuế suất thuế vãng lai.
-
Hạch toán thuế vãng lai vào sổ sách kế toán: Hạch toán thuế vãng lai thông qua Tài khoản 33319 – Thuế giá trị gia tăng vãng lai.
Chi tiết hạch toán thuế vãng lai
Kế toán hạch toán thuế vãng lai theo các bước sau:
- Bước 1: Căn cứ vào hoá đơn xuất công trình nghiệm thu hoàn thành:
- Nợ TK 131: Công nợ phải thu
- Có TK 5112: Doanh thu
- Có TK 3331: Thuế GTGT 10%
- Bước 2: Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT vãng lai (mẫu số 05/GTGT):
- Nợ TK 3331: Thuế GTGT vãng lai 2%
- Có TK 3338
Khi nộp thuế vãng lai, hạch toán như sau:
- Nợ TK 3338
- Có TK 111, TK 112
Hồ sơ khai thuế vãng lai
Sau khi hạch toán, chuẩn bị hồ sơ khai thuế vãng lai để nộp cho cơ quan thuế. Hồ sơ gồm:
- Tờ khai thuế GTGT vãng lai theo mẫu 05/GTGT
- Bảng kê khai doanh thu vãng lai theo mẫu 01-5/GTGT
- Các chứng từ liên quan đến doanh thu vãng lai
Quá trình nộp thuế vãng lai qua mạng như sau:
- Bước 1: Kế toán kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi xây dựng và xuất dữ liệu XML để nộp qua mạng (website: http://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc http://nhantokhai.gdt.gov.vn)
- Bước 2: Kế toán kê khai thuế vãng lai tại trụ sở chính cũng trên phần mềm HTKK.
Lưu ý: Thời hạn nộp thuế vãng lai là cuối tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu. Việc hạch toán thuế vãng lai đúng cách là rất quan trọng để doanh nghiệp có thể nộp thuế đúng hạn và tránh xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Nếu bạn quan tâm tới phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, hãy liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn. Công ty Phát Triển Công Nghệ Thái Sơn sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết:
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài hỗ trợ: 1900 4767 – 1900 4768
- Điện thoại: 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
- Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice
