Công ty Kế Toán Thiên Ưng là đơn vị hàng đầu về dạy học kế toán thực hành thực tế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm khi doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Khi nào phát sinh hóa đơn điều chỉnh giảm?
Hóa đơn điều chỉnh giảm được phát sinh trong các trường hợp sau:
- Hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, ví dụ như viết cao hơn thực tế hoặc không đúng thỏa thuận. Trong trường hợp này, hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ được lập và xử lý theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Hàng bán bị trả lại, người bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho số lượng và giá trị hàng hóa bị trả lại.
- Các trường hợp khác như điều chỉnh giá trị công trình, giá trị dịch vụ sau nghiệm thu, quyết toán…
Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm
Theo khoản 3, điều 7 của Thông tư 78/2021/TT-BTC, việc khai bổ sung hồ sơ liên quan đến hóa đơn điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
Đối với các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử loại cũ theo thông tư 32/2011/TT-BTC, quy trình kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm được thực hiện như sau:
- Đối với bên bán hàng, hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ được kê khai vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
- Đối với bên mua hàng, hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ được kê khai vào mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.
Hiện nay, Tổng cục Thuế đã hỗ trợ việc nhập số âm tại bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên ứng dụng HTKK, iHTKK. Điều này giúp việc kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm trở nên dễ dàng và thuận tiện.
Trên đây là cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm khi doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Quy trình kê khai cho hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử loại cũ cũng được trình bày để giúp bạn hiểu rõ hơn.
Nếu bạn cần hỗ trợ hoặc muốn biết thêm thông tin, hãy liên hệ với Công ty Kế Toán Thiên Ưng. Chúng tôi sẽ sẵn lòng giúp bạn giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến kế toán thực hành thực tế.
