Trong thế giới kinh doanh ngày nay, việc lập hóa đơn điện tử E-invoice đã trở thành một công cụ quan trọng và được nhiều doanh nghiệp FDI tin dùng. Để tạo thuận lợi cho việc ghi thông tin chi tiết hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn, kế toán thường lựa chọn lập bảng kê kèm theo. Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC đã có những quy định mới về việc lập bảng kê kèm hóa đơn. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết những điểm mới này.
1. Quy định về bảng kê đính kèm hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chỉ những doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử áp dụng theo quy định này. Cụ thể, đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, doanh nghiệp được phép sử dụng bảng kê để liệt kê chi tiết các hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn. Điều này đồng nghĩa rằng chỉ những dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh mới được sử dụng bảng kê đính kèm hóa đơn. Quy định về bảng kê theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP có những điểm quan trọng sau:
- Bảng kê được lưu trữ cùng hóa đơn để phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu của cơ quan có thẩm quyền.
- Trên hóa đơn có đính kèm bảng kê phải ghi chú “kèm theo bảng kê số … ngày … tháng …. năm …”.
- Nội dung bảng kê phải bao gồm: Tên, mã số thuế, địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê.
- Nếu người bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT” và “tiền thuế GTGT”. Tổng cộng tiền thanh toán phải đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT.
- Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê kèm theo theo thứ tự bán hàng trong ngày.
- Trên bảng kê phải ghi chú “kèm theo hóa đơn số ngày … tháng … năm …”.
- Trường hợp các hàng hóa, dịch vụ sử dụng bảng kê để liệt kê các hàng đã bán kèm theo hóa đơn, trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn giá.
2. Quy định về bảng kê đính kèm hóa đơn giấy
Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC, khi bán hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn, người bán được lập nhiều hóa đơn hoặc sử dụng bảng kê để liệt kê chi tiết các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán ra kèm theo hóa đơn. Việc lập bảng kê kèm theo hóa đơn giấy có những hướng dẫn sau:
-
Người bán có thể tự thiết kế mẫu bảng kê phù hợp với đặc điểm hàng hóa, mẫu mã, chủng loại, nhưng phải đảm bảo có đầy đủ các nội dung chính sau:
- Thông tin người bán: Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế.
- Thông tin hàng hóa, dịch vụ: Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền.
- Nếu người bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT”, “tiền thuế GTGT”, “Tổng cộng tiền thanh toán (chưa thuế GTGT) khớp với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT”.
- Trên bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số … Ngày … tháng … năm …”, và có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, người mua hàng như trên hóa đơn.
- Nếu bảng kê có nhiều trang thì phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên trang cuối cùng của bảng kê phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, người mua hàng như trên hóa đơn.
-
Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên trên hóa đơn, người bán hàng và người mua hàng cùng lưu trữ, quản lý bảng kê để phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế khi có yêu cầu.
3. Hướng dẫn lập hóa đơn kèm bảng kê đối với doanh số bán lẻ cho khách hàng không lấy hóa đơn
Theo Công văn số 1460/CTHN-TTHT ngày 14/01/2022 của Cục Thuế Hà Nội, công văn này hướng dẫn việc lập hóa đơn đối với doanh số bán lẻ cho khách hàng không lấy hóa đơn. Cụ thể, theo Điểm g, Khoản 4, Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Cục Thuế Hà Nội đã hướng dẫn:
Trường hợp công ty là cơ sở kinh doanh thương mại bán lẻ, việc hạch toán được thực hiện tại trụ sở chính hệ thống máy tính tiền kết nối với máy tính chưa đáp ứng được việc kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, từng giao dịch bán hàng có in phiếu tính tiền cho khách hàng, dữ liệu phiếu tính tiền có lưu trên hệ thống. Cuối ngày, công ty căn cứ vào thông tin trên phiếu tính tiền để tổng hợp lập hóa đơn điện tử cho những khách hàng không có nhu cầu nhận hóa đơn.
Đó là quy định về bảng kê đính kèm hóa đơn mà chúng ta cần lưu ý trong năm 2022. Đối với doanh nghiệp đã áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123, Thông tư 78, hãy chú ý đặc biệt khi xuất hóa đơn điện tử GTGT kèm bảng kê. Đối với doanh nghiệp sử dụng hóa đơn giấy, tuân thủ theo Thông tư 39/2014/TT-BTC để lập bảng kê đầy đủ theo quy định. Để biết thêm thông tin về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, hãy liên hệ với Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn theo thông tin bên dưới:
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
- Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice
